세금 및 소득/부가가치세9 부가가치세 매입세액 비공제 대상 부가가치세액은 매출세액에서 매입세액을 뺀 금액입니다. 매입세액은 일반적으로 사업상 필요한 지출이고, 그것을 증명할 수만 있다면 공제한다고 알고 있습니다. 하지만 법에서는 매입세액 비공제 대상을 따로 정해두고 있기 때문에 잘 알고 지출해야 추가 지출을 피하고 절세할 수 있습니다. 이번 글에서는 대표적인 부가가치세 매입세액 비공제 대상에 대해 정리했습니다. 본문에 앞서 예시를 통해 용어를 정리하겠습니다. 예시 원재료를 40원에 구매해서 만든 상품을 100원에 판매한 경우. 매출세액 = 10원(100 × 0.1) 매입세액 = 4원(40 × 0.1) 부가가치세 = 매출세액 - 매입세액 = 10 - 4 = 6원 목차 부가가치세 매입세액 비공제 대상 1. 매입세액공제 대상 2. 매입세액 비공제 대상 부가가치세 매입.. 주택 보증금 간주임대료 정리 임대사업자의 종류가 다양한 만큼 임대사업자의 수익 비중도 다양합니다. 월세가 주 수익인 경우도 있고, 보증금/전세금 등이 주 수익인 경우도 있습니다. 월세는 세금을 납부해야 하지만 보증금/전세금 등은 아무런 단서가 없습니다. 그래서 둘 간의 공평한 과세를 위해 보증금/전세금 등을 과세표준에 포함시켜 납세하게 만드는 것을 간주임대료라고 합니다. 목차 간주임대료 정리 1. 간주임대료 2. 간주임대료 계산 3. 계산 사례 간주임대료 정리 1. 간주임대료 간주임대료는 보증금/전세금 등에 대한 임대소득세라고 생각하면 편합니다. 해당 금액을 은행에 입금해서 발생하는 이자를 국가에서 소득으로 보고 과세하는 것이 간주임대료입니다. ① 간주임대료 계산 대상 ▶ 주택 수 : 부부합산 3주택 이상 소유('23.12.31.까.. 간이과세 배제(제외) 기준 간이과세자의 대표적인 혜택으로는 부가가치세 면제 또는 낮은 세율, 간단한 부가가치세 신고 방법 등이 있습니다. 하지만 부가가치세 환급이 안 되는 등 단점도 있기 때문에 각자의 사정에 맞는 과세유형을 선택해야 합니다. 이번 글에서는 부가가치세법상 간이과세자가 될 수 없는 여러 가지 기준들을 정리해 봤습니다. 목차 간이과세 배제 기준 1. 과세유흥장소 2. 부동산임대업 3. 사업종목 4. 지역 간이과세 배제 기준 1. 과세유흥장소 과세유흥장소는 유흥음식점업을 운영하는 것에 개별소비세를 부과하는 장소로 유흥주점, 외국인전용 유흥음식점 등이 있습니다. 아래 링크의 "과세유흥장소기준"에 해당하는 사업장들은 간이과세자 적용대상에서 제외됩니다. 별표·서식 www.law.go.kr 2. 부동산임대업 ① 건물연면적(공용.. 임대사업자 간이과세 장단점, 포기 신고 등 간이과세는 사업규모가 작인 사업자의 납세 편의, 세부담 등을 덜어주기 위한 제도입니다. 흔히 일반과세자보다 간이과세자로 적용받는 것이 부가가치세 부담의 측면에서 일반적으로 유리하다고 생각합니다. 하지만 저는 개인의 상황마다 다르다고 생각합니다. 이번 글에서는 흔히 아는 매출액 규모 외의 간이과세 조건, 세율, 간이과세 포기제도 등을 정리했습니다. 목차 임대사업자 간이과세자 적용 이점 1. 간이과세 조건 2. 간이과세자의 부가가치세 3. 간이과세 포기 신고 임대사업자 간이과세자 적용 이점 1. 간이과세 조건 부가가치세법상 간이과세자로 적용받으려면 아래의 조건을 만족해야 합니다. ① 매출 직전 연도 공급대가 합계(부가가치세 포함)가 4,800만 원 미만일 것. ※ 만약 여러 임대사업장을 동시에 운영하고 있을.. 부가가치세 무실적 신고 정리 간혹 매출과 매입이 없으면 부가가치세(부가세)를 납부하지 않아도 된다고 생각하는 분들이 계십니다. 하지만 무실적이라도 부가가치세를 신고 해야 무신고 가산세 등 다양한 가산세가 부과되지 않습니다. 매출이 없는 경우 매입세액을 환급받을 기회를 날려버리는 상황이 됩니다. 이번 글에서는 무실적 신고와 관련된 이익, 하지 않을 시 불이익, 신고 방법 등을 정리하겠습니다. 부가가치세 무실적 신고 1. 무실적 신고를 해야 하는 경우 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 뺀 금액으로 산정됩니다. 예를 들어 음식점 사장님이 식재료를 9,000 원(부가세 별도)에 구매해서 15,000 원에 판매(부가세 별도)했습니다. 이때 매출세액은 1,500원(15,000 × 10%), 매입세액은 900원(9,000 × 10%)이 되어 .. 부가가치세 기한 후 신고 정리 부가가치세는 소비자가 납세의무자이지만 행정상의 편의를 위해 사업주가 납세합니다. 사업주로선 안 내도 되는 세금이니 잘못 신고해서 가산세 등 금전적 손해를 입지 않는 것이 최선의 방법입니다. 이번 글에서는 부가가치세를 납부 기한 후 신고 가산세, 신고 방법 등을 다루겠습니다. 기한 후 신고 기한 후 신고란 수정신고와는 다르게 법정 신고 기한이 지난 뒤에 관할 세무서장이 결정하기 전까지 납세의무자가 스스로 신고하는 제도입니다. 1. 기한 후 신고 시 가산세 기한 후 신고는 과소신고의 성격을 가지기 때문에 사업주에게 아래의 표와 같은 가산세가 부과될 수 있습니다. 가산세명 가산세액 계산(원) 무신고 부정행위가 있는 경우 : 무신고납부세액 × 40% 부정행위가 없는 경우 : 무신고납부세액 × 20% 과소 신고/.. 부가가치세 수정신고, 경정청구의 비교,정리 부가가치세를 신고할 때 매출액, 매입액 등의 요소를 누락했거나 실수로 더 많이, 더 적게 신고했다면 부가가치세 수정신고 또는 경정청구를 해야 합니다. 이 둘의 차이는 이후에 세금을 더 내면 수정신고, 환급을 받으면 경정청구라고 간단히 생각하시면 되겠습니다. 하지만 수정신고는 부가가치세액을 과소 신고한 성격을 띠기 때문에 가산세가 부과됩니다. 이 가산세를 감면받는 방법과 조건 등 자세한 내용은 본문을 참고해 주세요. 부가가치세 수정신고 수정신고는 기한 내에 신고를 했지만 신고해야할 금액보다 적게 신고하거나 환급을 더 많이 받아서 부가가치세 신고내역을 수정해야 할 경우에 합니다. 1. 수정신고가 필요한 경우 납세자가 부가가치세액을 정상적으로 신고해야 할 금액보다 적게 신고한 경우. 부가가치세액은 매출세액에서.. 요식업장/음식점의 매출자료, 매입자료 정리 부가가치세는 소비자가 납세하는 세금이지만 국가 행정상 편의를 위해 사업자가 대신 납세하는 세금입니다. 사업주가 안 내도 되는 세금이기 때문에 손해를 본다면 정말 억울하겠죠. 게다가 신고 누락 건이라도 발생하면 과소신고가산세(10%), 납부지연가산세(하루에 0.022%) 등 각종 가산세로 매출액이 크면 클수록 더 손해를 볼 수밖에 없습니다. 그래서 이번 글에서는 정확한 부가가치세 납부를 위한 매출자료와 매입자료 정리에 관한 내용을 다루겠습니다. 매출자료 1. 배달 요즘 식당, 카페 등 요식업뿐만 아니라 각종 마트들도 배달 매출이 늘어나고 있습니다. 배달 플랫폼에서 발생한 매출은 플랫폼별 사장님 사이트에서 확인 가능합니다. 그 다음 아래의 홈택스의 매출 자료 조회로 나온 매출 내역을 비교하시면 됩니다. 주의.. 부가가치세 신고 정리 사업자가 대표적으로 납부하는 세금 중 하나는 부가가치세입니다. 하지만 정확하게 표현하면 부가가치세는 사업주가 아니라 소비자가 부담하는 세금입니다. 상품 거래, 서비스 제공 등의 과정에서 사업주가 부가가치세를 미리 받았다가 나중에 국가에 납부하는 개념입니다. 그래서 실수로 부가가치세를 더 많이 신고하는 경우 결국 사업주만 피해를 보게 됩니다. 본문에 부가가치세 신고의 핵심만 담았으니 참고하시길 바랍니다. 납세의무자 구분 납세의무자는 면세사업자를 제외한 모든 사업자 입니다. 영리 목적이든 아니든 상관없이 면세사업자가 아니라면 납세의무자입니다. 1. 납세의무자 구분 부가가치세의 과세자는 다음 표와 같이 구분됩니다. 개인사업자 간이과세사업자 일반과세사업자 법인사업자 2. 납세의무자별 구분 기준 구분 기준 간이과.. 이전 1 다음
