2025년 연말정산('24년 귀속) 신용카드 등 사용금액 소득공제 정리

신용카드 등 사용금액 소득공제는 직장인이 쉽게 적용받을 수 있는 공제 항목 중 하나입니다.
그리고 해당 공제는 인적공제처럼 연말정산 총 공제 금액 중 큰 비중을 차지하는 항목입니다.
이번 글에서는 2025년 연말정산('24년 귀속분)의 신용카드 등 사용금액 소득공제 조건, 공제율, 한도, 대상, 제출 서류 등을 정리했습니다.

목차
2025년 신용카드 등 사용금액 소득공제
 1. 신용카드 등 사용금액 소득공제 조건
  1) 나이조건을 적용하지 않는 기본공제 대상자(본인, 부모님, 배우자, 자녀, 입양자)
  2) 총급여액
  3) 공제 단일화
 2. 소득공제율
 3. 소득공제 한도
신용카드 등 사용금액 소득공제 대상
제출 서류 및 신청 방법

2025년 신용카드 등 사용금액 소득공제

근로자가 기본공제대상자(본인, 부양가족)의 신용카드 등 사용금액을 지출하였을 경우에는, 해당 지출의 일부를 근로소득에서 공제(소득공제)합니다.

 

해당 항목의 2025년 변경점은 없습니다.

1. 신용카드 등 사용금액 소득공제 조건

신용카드 등 사용금액 소득공제의 조건은 다음과 같습니다.

• 근로자가 기본공제대상자의 신용카드 등 사용금액을 지출할 것.
• 근로자의 재직 기간에 발생한 신용카드 등 사용금액일 것.
• 신용카드 등 사용금액의 연간 합계액이 총급여액의 25%를 초과할 것.
• 기본공제대상자는 나이조건을 적용하지 않을 것.
• 기존공제대상자는 근로자의 부모님, 배우자, 자녀, 입양자일 것.
• 해당 공제를 적용하는 근로자는 기본 공제도 적용할 것.

1) 나이조건을 적용하지 않는 기본공제대상자(부모님, 배우자, 자녀, 입양자)

신용카드 등 사용금액 소득공제에서 기본공제대상자는 나이 조건을 충족하지 않아도 됩니다.
다만, 생계 조건과 소득 조건은 충족해야 합니다.

 

▶ 생계 조건

생계 조건은 근로자와 기본공제대상자가 실질적인 생계를 같이한다면 충족 가능합니다.
실질적인 생계는 동거뿐만 아니라 타당한 사유(학업, 주거 형편 등)로 별거/일시퇴거한 경우에도 충족합니다.

 

아래는 별거/일시퇴거 허용 대상을 나타낸 표입니다.
해당 표에 없는 부양가족은 신용카드 등 소득공제를 적용할 수 없습니다.

기본공제대상자	별거/일시퇴거 허용 여부
본인, 배우자	별거 허용
직계존속(부모님/장인/장모 등)	주거 형편상 별거 허용
직계비속(자녀, 손자녀 등), 입양자	별거 허용

▶ 소득 조건

기본공제대상자의 연간소득금액이 100만 원 이하인 경우에 소득 조건을 충족합니다.
다만, 연간소득금액이 근로소득만 존재할 경우에는 500만 원까지 한도가 늘어납니다.

 

여기서 연간소득금액은 연간 발생한 근로/사업/기타/배당/연금/이자소득의 합이며, 실제 소득금액이 아닙니다.

예를 들어 일용근로소득은 분리과세소득이므로 연간 소득금액에서 제외됩니다.
그리고 금융소득(이자/배당소득)은 2,000만 원까지 분리과세되므로, 연간 소득금액에서 제외됩니다.

자세한 소득 조건 충족 여부는 아래의 글을 참고하시길 바랍니다.

※ 연말정산 소득조건 충족 기준(연금소득 제외)
※ 연금소득 연말정산 소득조건 충족 기준
※ 소득조건 사례

2) 총급여액

총급여액 = 연봉 - 비과세소득

 

신용카드 등 사용금액의 연간 합계액이 총급여액의 25%를 초과하지 못한다면 해당 공제를 적용할 수 없습니다.

여기서 총급여액은 연봉에서 비과세소득을 뺀 금액입니다.

아래는 비과세소득 예시입니다.

• 휴일/야간/연장근로수당
• 일직료/숙직료
• 식대 또는 현물 식사 등
• 국외근로소득

총급여액은 해당 소득공제뿐만 아니라, 연말정산의 의료비 세액공제, 공제 한도 등의 소득/지출의 수준을 판단할 때 사용되는 중요한 개념입니다.
그래서 총급여액이 낮을수록 절세에 유리합니다.

총급여액은 아래 링크의 방법으로 조회할 수 있습니다.

※ 총급여액 뜻, 조회 방법

3) 공제 단일화

근로자가 특정 부양가족에게 신용카드 등 소득공제를 적용하려면, 반드시 해당 부양가족의 기본공제도 함께 적용해야 합니다.

예를 들어 본인이 첫째 자녀를 기본공제하고, 배우자가 첫째 자녀를 신용카드 등 소득공제를 하는 것은 원칙적으로 불가능합니다.

2. 소득공제율

신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제율은 지출 유형별로 15~40%로 적용됩니다.
아래는 총소득 7천만 원 이하인 경우의 지출 유형별 소득공제율 표입니다.

지출 유형		소득공제율
기본공제	신용카드	15%
	체크카드, 지역화폐, 선불충전카드, 현금영수증	30%
추가공제	전통시장/대중교통	40%
	도서/공연/박물관/미술관/영화관람 등	30%
	전년도 대비 신용카드 등 소비 증가분	5%

신용카드 등 사용금액 소득공제금액은 계산 과정이 복잡합니다.
그래서 위의 소득공제율 표는 참고로만 보시고, 아래의 계산기를 사용하시는 것을 추천합니다.

※ 신용카드 등 사용금액 소득공제금액 계산기

3. 소득공제 금액 한도

신용카드 등 소득공제 금액은 총급여에 따라 아래 표와 같이 달라집니다.

구분		총급여
		7천만 원 이하	7천만 원 초과
기본공제 한도		250만 원	300만 원
추가공제 한도	전통시장/대중교통	300만 원	200만 원
	도서/공연 등		-
	소비증가분	100만 원

신용카드 등 사용금액 소득공제 대상

아래는 신용카드 등 사용금액 소득공제 대상/비대상/중복 공제 대상 목록입니다.
'더 보기'를 클릭하면 목록이 표시됩니다.

※ 신용카드 등 사용금액 소득공제 대상

• 중고차 구매비용
• 할부 결제(구입 시점 기준)
• 아래의 비대상 항목에 없는 대상

※ 신용카드 등 사용금액 소득공제 비대상

• 타인 명의의 신용카드 등 사용액
• 혼인 전 배우자/자녀의 신용카드 등 사용액
• 취업 전/중도퇴사 기간의 신용카드 등 사용액
• 공과금(전기요금, 수도요금, 가스요금, 아파트 관리비)
• 통신비, 인터넷 사용요금
• 건강보험료, 장기요양보험료, 국민연금보험료, 고용보험료 등
• 신차 구매 비용, 자동차 리스료
• 생명보험, 화재보험 등
• 상품권, 기프트카드 등
• 월세액
  ※ 월세 소득공제/세액공제 적용 가능(바로가기)
• 취득세/등록세가 부과되는 재산의 구입 비용(차량, 부동산, 저작권 등)
• 초/중/고등학교, 대학(원) 수업료/입학금 등
• 어린이집, 유치원 수업료/입학금/보육비용 등
• 하이패스 비용, 도로 통행료
• 리스료
• 해외 이용 금액
• 면세물품(면세점 등)의 비용
• 가상자산 매도/매수/교환 등의 수수료

※ 신용카드 등 사용금액 중복공제 대상

• 의료비 세액공제를 적용받은 의료비
• 교육비 세액공제를 적용받은 미취학 아동의 학원비/교복구입비

제출 서류 및 신청 방법

1. 제출 서류

현금 결제 등을 제외한 대부분의 결제 내역은 연말정산 간소화 자료에서 조회 가능합니다.
누락분이 없다면, 해당 페이지를 토대로 신용카드 등 소득공제를 신청할 수 있습니다.

만약, 누락분이 있다면 아래의 제출 서류가 필요합니다.

• 신용카드 등 소득공제 신청서(공통)

신용카드 등 소득공제 신청서(개정안 2021.11.16.).hwp

0.03MB

• 현금영수증 : 현금영수증 자진발급 또는 (결제처 방문)현금영수증 발급
• 신용카드, 백화점카드 등 : 신용카드 등 사용금액 확인서

2. 신청 방법

• 회사의 연말정산 담당자에게 제출 서류를 제출합니다.
• 연말정산 간소화 자료 조회 후 소득공제 신청

지금까지 2025년 연말정산('24년 귀속분) 신용카드 등 소득공제 조건, 대상, 중복 공제 대상, 비대상, 제출 서류 등을 알아봤습니다.

본 포스팅이 도움 되었길 바랍니다.