정부는 근로자의 자녀 양육 부담을 줄이기 위해서 인적공제(자녀 1명당 150만 원 소득공제)와 함께 세액공제를 적용합니다. 자녀 세액공제는 인적공제(기본공제, 부양가족공제)와는 다르게 근로자의 가정에 몇 번째 자녀가 있는지에 따라 세액공제금액이 달라집니다.
이번 글에서는 자녀 세액공제의 조건과 신청 방법에 대해서 정리했습니다. 소득이 적으면 적을수록 절세효과가 커지는 세액공제 항목인 만큼 집중해서 보시고 연말정산 환급금을 늘려보세요.
목차
자녀 세액공제 조건, 신청 방법
1. 자녀 세액공제 대상 조건
2. 자녀 세액공제 종류 및 공제액
3. 사례별 세액 공제액 계산
4. 자녀 세액공제 신청 방법
자녀 세액공제 조건, 신청 방법
1. 자녀 세액공제 대상 조건
근로자가 부양하는 만 8세 이상인 기본공제대상 자녀, 입양자, 위탁아동일 것.
※ 일용근로자는 위의 근로자에 해당하지 않습니다.
위의 단서를 풀어쓴 자녀 세액공제 대상 조건은 다음과 같습니다.
1) 관계 : 근로자의 자녀, 입양자, 위탁아동일 것.
※ 손자, 손녀는 제외됩니다.
2) 소득 : 자녀의 연간 소득이 100만 원 이하일 것.
3) 나이 : 자녀의 나이가 만 8세 이상, 만 20세 이하일 것.
※ 만 8세 미만의 미취학 아동은 제외됩니다.
※ 자녀 기본공제 조건 자세히 알아보기.
2. 자녀 세액공제 종류 및 공제액
자녀 세액공제는 다자녀 세액공제와 출산/입양 세액공제로 나뉩니다. 자녀세액공제액은 다자녀 세액공제액과 출산/입양 세액공제액을 합친 금액입니다.
※ 자녀세액공제액 = 다자녀 세액공제액 + 출산/입양 세액공제액
1) 다자녀 세액공제
다자녀 세액공제는 자녀 세액공제 대상 조건을 만족하는 근로자의 자녀의 수에 따라 차등해서 세액공제를 적용하는 항목입니다.
▶ 공제 대상 자녀가 1명인 경우 : 연 15만 원 세액공제
▶ 공제 대상 자녀가 2명인 경우 : 연 30만 원 세액공제
▶ 공제 대상 자녀가 3명 이상인 경우 : 연 30만 원 + (총 자녀 수 - 2) × 30만 원 세액공제
2) 출산/입양 세액공제
출산/입양 세액공제는 해당 연말정산의 과세 연도 중 출생 신고 또는 입양 신고한 공제대상 자녀의 수에 따라 차등해서 최초 1회만 소득공제를 적용하는 항목입니다.
▶ 공제 대상 자녀가 첫째인 경우 : 연 30만 원 세액공제
▶ 공제 대상 자녀가 둘째인 경우 : 연 50만 원 세액공제
▶ 공제 대상 자녀가 셋째 이상인 경우 : 연 70만 원 세액 공제
※ 자녀 세액공제와 자녀장려금을 동시에 신청할 수 있습니다. 하지만 이 둘은 중복적용되지 않기 때문에 근로자는 자녀세액공제 금액이 차감된 자녀장려금을 수령할 수 있습니다.
3. 사례별 세액 공제액 계산
▶ 만 5세의 자녀만 가진 사람이 둘째를 출산한 경우
출산/입양공제의 둘째로 연 50만 원을 세액공제합니다. 모든 자녀가 만 8세 미만이라 다자녀 세액공제는 적용하지 않습니다.
▶ 2자녀(만 15세, 만 3세)를 가진 사람이 쌍둥이를 출산한 경우
만 15세 자녀에게만 다자녀공제 연 15만 원(1인)을 적용하고 출산/입양공제 연 140만 원(셋째, 넷째 동시 적용)을 적용합니다.
▶ 장남(만 16세), 차남(만 10세), 삼남(만 9세)인 맞벌이 가정에서 남편과 아내가 분할해서 자녀 세액공제를 적용받는 경우
▷ 남편이 장남을, 아내가 차남과 입양자를 세액공제 대상자로 지정한 경우
남편은 다자녀공제 연 15만 원(1인), 아내는 다자녀공제 연 30만 원(2인)을 세액공제받습니다.
이 경우에 총 자녀세액공제액은 연 45만 원입니다.
▷ 남편이 장남과 차남, 삼남을 세액공제 대상자로 지정한 경우
다자녀공제 연 75만 원(3인)을 세액공제받습니다.
즉, 3명 이상의 자녀를 둔 맞벌이 부부라면 한쪽이 모든 자녀의 세액공제를 적용받는 것이 절세효과가 큽니다.
4. 자녀 세액공제 신청 방법
1) 제출 서류
▶ 주민등록등본 또는 가족관계증명서
▶ 출산한 경우, 출생신고서
▶ 입양자의 경우, 입양증명서 또는 입양관계증명서
2) 신청 방법
회사의 연말정산 담당자에게 제출 서류를 제출합니다.
지금까지 자녀 세액공제 적용을 위한 조건, 세액공제액, 사례별 세액공제액 계산, 신청 방법을 정리했습니다. 연말정산에 도움 되었길 바랍니다.
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